Траст: виды, способы использования, правовая природа GFLO Consultancy

Международный траст предоставляет ряд налоговых преимущества что такое траст и является признанным инструментом налогового планирования. При построении правильной структуры с участием траста можно избежать налога на наследство и минимизировать налоговые обязательства по налогу на прибыль или прирост капитала. Письмо-волеизъявление (англ. Letter of Wishes) – вспомогательный документ, который Учредитель (или Попечитель) может направлять Доверительному собственнику. В письме содержатся рекомендации о том, как поступать с активами траста.

Привлекательные юрисдикции для учреждения трастов

Если Учредитель оставит за собой право изымать активы из траста, изменять условия трастового договора или контролировать действия Доверительного собственника, то такой траст может быть признан фиктивным или не состоявшимся. По этому договору Учредитель передает активы Доверительному собственнику, который обязан управлять этими активами в пользу Бенефициара либо для достижения определенной цели. Трастовый управляющий, попечитель (протектор) и любые другие лица не имеют права раскрывать любую информацию о трасте, доверительных управляющих, учредителе или бенефициарах, а также информацию по счетам и имуществу траста. Также Договор доверительного управления не является публичным документом и не подлежит разглашению.

В каких случаях траст может быть признан фиктивным

В данной статье будут рассмотрены наиболее практироориентированные виды, которые могут быть использованы собственниками имущества в различных целях. Существует множество правовых категорий, неизвестных или малоизвестных национальному праву. И одной из таких категорий является «траст», аналогом которого с оговорками можно назвать институт доверительного управления в российском праве.

Феод Групп оказывает широкий спектр услуг по учреждению международных трастов при условиях полной конфиденциальности

В составе Феод Групп западные адвокаты, трастовые управляющие, аккредитованные инвестиционные фидуциары, специалисты по международному налоговому планированию. В случае возникновения вопросов по трасту, выбору его юрисдикции, просьба писать на почту Поэтому, формулируя объем полномочий Попечителя, следует учитывать особенности законодательства страны создания траста и страны резидентности Попечителя.

Они получают прибыль от предмета траста и последующих сделок, которые проводит управляющий  собственностью и финансовыми активами. Активы, которые находятся в трасте обычно являются более защищёнными, чем в банке, или же у кого-то на хранении. Таким образом, все ваши средства могут быть переданы на хранение кому-то из членов семьи. Но даже самый честный и близкий родственник, который всегда проявлял себя только с лучшей стороны, может поставить под угрозу активы.

Если рассматривать траст с правовой точки зрения, тогда можно говорить о том, что он не является юридическим лицом. Это особенная форма договорных отношений, которая не нуждается в государственной регистрации. «Trust» в переводе с английского означает «доверие, доверительное управление», и таким образом фидуциарный (доверительный) характер траста является основополагающим критерием определения особенностей данного правового института. Он создается для достижения какой-либо цели, в том числе и на государственном уровне.

Дело в том, что управляющему (попечителю) законодательно запрещены любые залоговые операции с доверенным ему имуществом. Доверительное управление может предполагать возможность инвестирования финансовых активов не только в ценные бумаги, но также в валюты разных стран. Потенциально, доверительное управление может быть выгоднее, чем ПИФ, но отсутствие требований к диверсификации, лицензированию и слишком сильное влияние «человеческого фактора» делает его более рискованным. Хотя на практике управляющим (попечителем) зачастую выступает банк или специально созданная компания, что несколько снижает персонализацию принимаемых решений. Подробнее узнать о трастовых структурах применительно к своей ситуации вы можете, записавшись на бесплатную консультацию к одному из наших экспертов.

Доверительный управляющий международного траста является резидентом еще одной страны. Таким образом, каждый элемент траста привязан к отдельному государству. Основной проблемой для желающих основать траст в РФ является отсутствие в законодательстве действующего механизма по признанию траста юрлицом.

Передача средств в доверительное управление Форекс-компаниям или частным трейдерам вообще противоречит российскому законодательству, так как зачастую ни компании, ни трейдеры не имеют лицензий на право осуществлять доверительное управление. 1013 не допускает доверительного управления исключительно денежными средствами, кроме законодательно предусмотренных случаев. По состоянию на 2010 год право управления денежными средствами имеют ПИФы и банки, имеющие соответствующие лицензии. При этом они не могут привлекать какие-либо кредиты под залог имущества, находящегося в управлении, в том числе с использованием механизмов маржинальной торговли.

• Применяется в некоторых оффшорных юрисдикциях, специально заточенных под обеспечение максимального противодействия вероятным противникам (напр. о-ва Кука).
• В соответствии с Правилами КИК учредитель такого траста не будет признаваться контролирующим лицом и всех компаний, которые переданы в активы такого траста.
• Это побуждало обеспеченных людей искать способы защиты своих материальных ресурсов от конфискации и потенциальных противников.
• В документе указана информация об участниках структуры, активах, которые учредитель передает доверительному собственнику, целях и задачах работы траста.
• Активы, переданные трасту, не являются частью имущества учредители и защищены от атак со стороны кредиторов, судебных разбирательств, бывших деловых партнеров, споров о разводе.

Передавая в таком случае своё имущество в доверительное управление, человек не отчуждает его и не учреждает траст, а лишь становится доверителем. Имущество в доверительном управлении не считается выбывшим из собственности доверителя — например, оно может участвовать в погашении его обязательств. Недавно оффшорные юрисдикции стали развивать особую форму траста – целевой траст (англ. Purpose Trust). Такой целью может быть, например, владение акциями оффшорной компании.

При создании трастового фонда может быть один бенефициар или целая группа. Бенефициаром является лицо, которое получает выгоду от управления активами или сами активы. У бенефициаров есть право требовать от трасти качественного выполнения работы по управлению имуществом.

Как правило, доверительный управляющий не может быть аффилирован с бенефициаром, в том числе вести совместный бизнес. Это физическое лицо или организация, которая учреждает трастовый фонд и передает в него свои активы, теряя контроль над ними. Учредитель вправе передавать имущество в управление при жизни (прижизненный траст) или предусмотреть передачу после смерти (завещательный траст). Если основатель трастового фонда хочет сохранить за собой право собственности и возможность контролировать действия доверительного собственника, это противоречит нормам трастового права. В таком случае деятельность траста будет признана незаконной, а сама структура – фиктивной.

Траст (англ. Trust) – это инструмент налогового планирования, защиты активов и их передачи по наследству. Форекс-компании рекламируют очень высокую доходность спекулятивной торговли и рост числа клиентов, передавших свои активы в доверительное управление[5]. Компании стали предлагать специализированные виды счетов, которые технически значительно упрощают процедуру как передачи средств в управление, так и возврата средств (см. ПАММ-счёт).

Письмо-волеизъявление не должно носить обязательный характер, иначе траст может быть признан фиктивным. В трасте есть еще один обязательный элемент – активы, составляющие предмет траста (англ. Trust Property или Trust Assets). Из этого списка следует, что полномочия Попечителя могут быть очень обширными.

Слепой траст популярен в США и создается с целью избежания конфликта интересов связанных, например, с профессиональной/политической деятельностью учредителя. В таком трасте учредитель и бенефициары не участвуют в управлении, контроле или принятии решений. Трастовый управляющий имеет право по своему усмотрению определять размер дохода бенефициаров и порядок его получения. Учредитель только с помощью письма-волеизъявления может рекомендовать Трасти назначить конкретных бенефициаров и доли распределения активов траста. Право собственности на активы передается Доверительному управляющему, а право получать доход от этих активов имеет бенефициар или бенефициары.

Важный плюс доверительного управления — скорость ввода-вывода средств. В ПИФе, особенно в интервальном или закрытом, быстро купить или продать инвестиционный пай может оказаться трудно. В доверительном управлении управляющий покупает/продаёт акции по текущей цене и может обеспечить максимально быстрое движение средств. Позже, в 16 веке, передача имущества бенефициарам через траст стала использоваться как альтернатива завещанию и как средство против налога на наследство.

IT курсы онлайн от лучших специалистов в своей отросли https://deveducation.com/ .